第四版
立足問題導(dǎo)向 把牢監(jiān)督關(guān)口 以審計(jì)利劍護(hù)航企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
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編者按： 2024年是實(shí)施“十四五”規(guī)劃關(guān)鍵之年，為進(jìn)一步優(yōu)化管理水平、強(qiáng)化工作落實(shí)，自6月份開始，集團(tuán)推出“強(qiáng)管理 提質(zhì)效”部室風(fēng)采主題宣傳，總結(jié)回顧集團(tuán)各部室近年來工作成果和創(chuàng)新亮點(diǎn)，集中展現(xiàn)集團(tuán)創(chuàng)新發(fā)展的突出成效和廣大干部職工積極進(jìn)取、拼搏奉獻(xiàn)的精神風(fēng)貌，進(jìn)一步鼓舞士氣、凝心聚力，助力集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展邁上新臺(tái)階，為全面實(shí)現(xiàn)“十四五”圓滿收官和“十五五”良好開局再立新功！
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他們以精準(zhǔn)監(jiān)督為尺，丈量每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性；他們用專業(yè)視角為鏡，洞察每一個(gè)管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；他們是集團(tuán)經(jīng)濟(jì)安全的“守護(hù)者”，用細(xì)致入微、精益求精的工作作風(fēng)，不斷提高審計(jì)監(jiān)督效能，護(hù)航集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展的每一步，他們是審計(jì)部。
近年來，在集團(tuán)黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部緊緊圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，以強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)合規(guī)管理為己任，著力構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)體系，扎實(shí)開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，積極探索內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新模式，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展筑牢堅(jiān)實(shí)的審計(jì)防線。
守正為基構(gòu)筑審計(jì)制度體系
按照集團(tuán)“十四五”規(guī)劃的發(fā)展思路，審計(jì)部加快內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)升級(jí)，不斷建章立制、完善流程、強(qiáng)化執(zhí)行，助力集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作形成新格局。按照“系統(tǒng)化構(gòu)建、規(guī)范化運(yùn)行”的發(fā)展思路，審計(jì)部先后修訂了《內(nèi)部審計(jì)制度》《財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理辦法》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》等多項(xiàng)制度，建立健全集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理體系，不斷提升集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理工作水平。
為更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，審計(jì)部積極推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制定和推廣統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與流程，編制了《集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》。該手冊(cè)梳理了20余項(xiàng)工作流程，規(guī)范了8套審計(jì)文書，為內(nèi)部審計(jì)工作提供了標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化的操作框架。手冊(cè)涵蓋了內(nèi)部審計(jì)工作的全流程各環(huán)節(jié)，集系統(tǒng)性、規(guī)范性、指導(dǎo)性、理論性和實(shí)操性于一體，不僅是內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，更融合了相關(guān)審計(jì)法規(guī)制度，為內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作提供了明確的操作指引。
實(shí)干為要強(qiáng)化合規(guī)管理保障
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)部緊緊圍繞集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展主線，深入貫徹“以審計(jì)監(jiān)督為保障，促進(jìn)合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控”的工作理念，充分發(fā)揮“第三道防線”作用，2024年落地實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目11類78項(xiàng)。圍繞加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任履職落實(shí)情況；嚴(yán)守財(cái)務(wù)底線，緊盯收入確認(rèn)、成本核算、費(fèi)用支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2024年開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支審計(jì)8項(xiàng)，共發(fā)現(xiàn)合規(guī)類風(fēng)險(xiǎn)180余項(xiàng)，提出合理化建議20余條，并對(duì)審計(jì)對(duì)象職責(zé)職能、任職特點(diǎn)等情況做出客觀評(píng)價(jià)，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)科學(xué)決策、完善管理機(jī)制、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)方面的重要作用。
審計(jì)部堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重，加強(qiáng)工程項(xiàng)目審計(jì)，從前期項(xiàng)目清標(biāo)目標(biāo)利潤(rùn)率核算，到過程在建項(xiàng)目成本管控、勞務(wù)分包選用及材料采購(gòu)監(jiān)督，再到后續(xù)完工工程利潤(rùn)分析，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督全過程、全覆蓋。2024年審計(jì)完工工程項(xiàng)目63項(xiàng)，分析影響因素130余個(gè)，提出合理化建議80余條，促進(jìn)集團(tuán)工程項(xiàng)目成本核算的精細(xì)化管理，提升項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益，助力集團(tuán)實(shí)現(xiàn)降本增效。
按照“全面覆蓋、重點(diǎn)突出、合力監(jiān)督”的內(nèi)部審計(jì)思路，審計(jì)部扎實(shí)開展綜合管理、合資公司、“靠企吃企”等專項(xiàng)審計(jì)7項(xiàng)，深入分析、揭示被審計(jì)單位合規(guī)類風(fēng)險(xiǎn)50余項(xiàng)，提出合理化建議40余條。同時(shí)堅(jiān)持做好內(nèi)部審計(jì)工作的“后半篇文章”，聯(lián)合業(yè)務(wù)部室對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行“回頭看”，確保審計(jì)整改成效落地生根，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和實(shí)效性，全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和合規(guī)管理水平。
組織為魂提升審計(jì)協(xié)同效能
在集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展的征程中，審計(jì)部始終將組織建設(shè)作為提升內(nèi)部審計(jì)工作效能的關(guān)鍵抓手，通過完善內(nèi)部組織管理，精準(zhǔn)劃分審計(jì)權(quán)限，構(gòu)建集中統(tǒng)一、上下貫通、全面覆蓋、權(quán)威高效的融合式全面化審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，形成內(nèi)部審計(jì)“一盤棋”。審計(jì)部推動(dòng)分（子）公司成立以公司負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)一步明確了組織架構(gòu)和職責(zé)分工，確保內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任到人、任務(wù)到崗，形成了上下聯(lián)動(dòng)、協(xié)同高效的內(nèi)部審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制，為集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)筑牢防線。
為進(jìn)一步整合內(nèi)部審計(jì)資源，優(yōu)化內(nèi)審人才管理，審計(jì)部組織編制了《內(nèi)部審計(jì)專家管理辦法》。該辦法聚焦于充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性與創(chuàng)造性，通過嚴(yán)格篩選，將各分（子）公司、各崗位中表現(xiàn)卓越、專業(yè)能力突出的人員納入內(nèi)部審計(jì)專家?guī)欤⒁雱?dòng)態(tài)管理機(jī)制，確保專家隊(duì)伍始終保持充沛活力與卓越專業(yè)水準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)專家們憑借深厚的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮引領(lǐng)示范作用，為集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作提供智力支持與技術(shù)保障。
審計(jì)部積極踐行研究型審計(jì)理念，堅(jiān)持“以研究提質(zhì)量、以研究促成果、以研究助效能”的工作思路，積極探索研究型審計(jì)的路徑、方法，做到有“研”在先，以“研”促審，將研究思維貫穿于內(nèi)部審計(jì)全過程。圍繞“審計(jì)對(duì)象”開展審前調(diào)查研究，充分掌握審計(jì)對(duì)象制度體系、工作流程等詳細(xì)情況；審后把審計(jì)調(diào)查研究的落腳點(diǎn)放在解決問題上，提出能落實(shí)、可整改的審計(jì)建議，推動(dòng)將“問題清單”轉(zhuǎn)變?yōu)椤俺晒鍐巍薄?
為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，審計(jì)部積極組織開展“以審代訓(xùn)”“交叉互審”等活動(dòng)，將審計(jì)項(xiàng)目與培訓(xùn)工作相結(jié)合，通過實(shí)戰(zhàn)鍛煉，為內(nèi)部審計(jì)人員提升綜合素質(zhì)能力和深化溝通交流搭建平臺(tái)，確保內(nèi)部審計(jì)工作開展和人員培訓(xùn)兩手抓、兩不誤、兩促進(jìn)，助力集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作提質(zhì)增效。
開啟新征程，譜寫新篇章。站在新的起點(diǎn)上，審計(jì)部將緊密圍繞集團(tuán)“出海、下鄉(xiāng)、轉(zhuǎn)型”發(fā)展思路，以更加務(wù)實(shí)的作風(fēng)、更加有力的措施，全面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理，將在建工程成本管控及完工項(xiàng)目成本歸集作為關(guān)鍵抓手，提升審計(jì)價(jià)值效能，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，為助力集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)！
（審計(jì)部、黨群工作部）
